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遗产税和人寿保险
[作者:    时间:2004-9-30 8:37:29]

遗产税如果开征将使人们对人寿保险有新需求,这种新需求和遗产税的特点有关。

    遗产税或赠与税与其他税收除了性质不同以外,还有一点不同就是纳税义务人“缴纳税款的能力”。所谓“缴纳税款的能力”是指遗产的继承人或财产的受赠与人可能在接受遗产或赠与时没有足够的纳税款项。

    为什么不能用继承的遗产来缴纳遗产税呢?原因在于遗产税有不同于其他税种的地方,在于继承人要在等全部财产过户登记办理完毕后,才可以处分财产,因此继承人必须先筹一笔遗产税款把税款缴清。

让保险公司帮您缴税

    利用人寿保险来避免遗产税带来的诸多问题有许多解决方案,以下简单举例:投保以父母为被保险人而子女为受益人的终身寿险。这样在父母万一意外身故后,子女可以得到保险公司的保险金,以这笔款项作为缴纳遗产税的资金来源。如李先生夫妇身故时拥有相当数量的房产和一家运作良好的公司,由于他们理财方式比较保守,所以身故时并没有相当的现金和存款。如果他们没有事先的遗产计划,这庞大的遗产在面对遗产税时往往会变成继承人沉重的包袱。可庆幸的是,在他们孩子还小的时候,他们就为自己投保了终身寿险,因此子女获得了相当数额的保险金。这样他们的继承人就不必为应付遗产税而不得不考虑出售房产或影响公司正常的财务运作了。

    保险费与遗产税

    一般而言,被保险人死后给付指定受益人的保险金不属于纳税收入。即受益人所获得的保险无须交纳个人所得税。某些为特定目的投保?如为慈善或教育机构捐赠保险金?而支付的保险费可以免除所得税,在大多数情况下,寿险保费一般不属于免税范围,但遗产税法都会规定父母为子女支出的抚养、教育和医疗费用不列入课税的遗产。父母为子女投保的保险费是否算“抚养费”要看税务部门具体解释,同时遗产税法一般规定纳税义务人享有一定的免税额,普通的寿险保费一般不会超过遗产税的免税额。

 
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