北方某省的代理公司老总头痛了，最近一个月他手上周转现金的几张卡全部被银行冻结了。这个事情和金税四期有关系。

金税四期就是在金税三期基础上还纳入了“非税”业务，实现对业务更全面的的监控，再加上各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

一、金税四期下产险行业的税务风险

金税四期稽查重点是以下问题： 企业发票问题、 税负率异常、企业社保缴纳问题、虚假开户企业、企业的利润。我们有必要梳理产险行业目前存在的典型的税务风险：

一）增值税风险

当我们讨论行业的影响因素时，更多考虑的是行业的政策，但其实税务政策一直对保险行业产生重大影响，比如营改增，对保险行业的成本利润均产生重大影响。

但更大的改变是大大提高了企业或者工作人员的涉税风险。比如行业经常通报的部分公司存在“套取费用”问题，表面上是数据真实性问题，实际上涉及到虚开增值税，根据刑法规定和最高院的量刑标准：

1、虚开的税款数额在五万元以上的，以虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；

2、虚开的税款数额在五十万元以上的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；

3、虚开的税款数额在二百五十万元以上的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

二）现金交易风险

产险行业因为竞争激烈，利润较薄，链条较长，实际成本不能如实列支，存在非常大的税务风险，现金交易风险较普遍，但是目前金税四期严查的就是个人卡。金税四期对个人账户流水多少会被监管？简单说，这3种情况，会被重点监管：

1、 任何账户的现金交易，超过5万元。

2、 公户转账，超过200万元。

3、 私户转账超20万元（境外）或50万元（境内）。

三）所得税风险

所得税风险包括个人所得税和企业所得税，虚增人头，账外发放工资，虚列费用，持续亏损经营等都存在较大风险。

二、金税四期背景下产险的应对建议

常有人调侃，产险业是赚卖白菜的钱，操卖白粉的心，原本是没有多少利润的行业，要冒着极大的税务风险。尤其是代理公司，利润极低，很多公司的竞争点就是税负水平低。

产险行业税务风险有非常复杂的背景，要解决这些问题需要行业上下共同努力：

一）车险手续费据实列支

行业应该考虑市场问题，务实地解决费用真实性问题。比如回到以前的车险手续费据实列支，加强未决数据的真实性管理，落实综合成本率的过程监控。

二）放开财务费用科目管控

很多地方行业对产险公司的费用科目进行管控，比如宣传费、会议费、业务招待费等等，导致一些真实发生的费用需要账外列支，造成了很多“假的真费用”，实际上税法对于各项费用的税前列支标准有非常详细的要求。另外，行业发展突飞猛进，一些创新的项目需要有新的成本项目，行业应该鼓励保险公司如实列支经营成本；

三）开放转代理模式

产险业务链条长，转代理在市场上大量存在，应开放转代理模式，这样在降低企业流转税成本的同时，也如实列支了企业成本，从而减少企业所得税税负；

四）改变预算管理方式

保险主体应该改变获取费用包干制，真正以利润为导向，真实反映团队和机构经营收益，以减少虚假费用的列支风险；

五）合理税筹

经营管理人员应该学习了解财务知识和税务知识，比如不同税目的个人所得税的税率、个人所得税的免税项目、企业应纳税所得额的调整等。据了解，很多企业对于流转税研究很透，但是对于所得税的政策了解不多，顾此失彼，甚至变相地让企业增加成本，还有，有些企业一方面想尽办法套取现金，另一方面真实的开支又不入账；

……

金税四期的推行，一定会对产险业的未来格局产生重大影响。合法合规是行业和企业健康发展的前提条件，依法纳税是应尽的义务，沐浴阳光，不惧远行。